Свежий номер

          

Научно-методический подход к формированию ключевых сигналов и индикаторов мошенничества в предпринимательских структурах

 

DOI: 10.34130/2070-4992-2019-4-64-73

УДК 338.054.23

Текст статьи 

Бессарабов В. О. – к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учёта, Донецкий национальный университет экономики и торговли имени Михаила Туган-Барановского, г. Донецк, Донецкая народная республика; e-mail: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Статья посвящена рассмотрению сигналов и индикаторов мошенничества в предпринимательских структурах, изучение которых направлено на достижение цели исследования, которая заключается в разработке научно-методического подхода к их формированию. Последовательность применения методов исследования (от наблюдения до абстрактно-логического), их гармоничное сочетание с сигнальным и матричным подходами позволили обосновать взаимосвязь не только сигналов и индикаторов мошенничества, а также его причин и последствий (в рамках теории катастроф, конфликтов и рисков). В статье структурносодержательное наполнение сигналов и индикаторов мошенничества в предпринимательских структурах выступает в качестве основы сформированной матрицы ключевых сигналов и индикаторов мошенничества, которые, в свою очередь, рассматриваются во взаимосвязи с выделенными группами субъектов мошенничества и его причинами. Предложенный подход может быть реализован предпринимательскими структурами всех форм собственности и отраслей экономики, так как включает ряд универсальных и взаимосвязанных этапов: от мониторинга мошеннических схем до составления необходимых форм отчетности по результатам внедрения ключевых сигналов и индикаторов. Реализация ряда последовательных действий руководства предпринимательской структуры в рамках разработанного подхода позволит выявить и оценить факты мошенничества, а также обеспечит адресную их идентификацию (установление субъектов мошенничества) и, как следствие, приведет к формированию достоверной информации для принятия управленческих решений по нейтрализации последствий мошенничества. Логика проведенного исследования исходит из того, что разработанный научно-методический подход к формированию ключевых сигналов и индикаторов мошенничества в предпринимательских структурах должен являться ключевым элементом соответствующей концепции диагностики, а практическая направленность результатов его реализации может составлять основу механизмов выявления и оценки мошенничества.

Ключевые слова: мошенничество в предпринимательских структурах, сигналы мошенничества, индикаторы мошенничества, противодействие мошенничеству, диагностика мошенничества.

Список литературы

  1. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М.: ЭКСМО, 2007. 960 с.
  2. Противодействие мошенничеству: какие меры принимают компании? Российский обзор экономических преступлений за 2018 год. М.: Pwc, 2018. 28 с.
  3. Касьянова С. А. Аудит фактов мошенничества при совершении сделок по договору купли-продажи // Сфера услуг: инновации и качество. 2012. № 6. С. 10–19.
  4. Ионова О. М. Роль внешнего и внутреннего аудита в борьбе с мошенничеством и коррупцией // Экономика и управление: проблемы, решения. 2014. № 2. C. 36–41.
  5. Россоловский А. В. Мошенничество с финансовой отчётностью // Консультант. 2010. № 1. С. 75–80.
  6. Пантелеева А. С. Мошенничество в сфере учета и пути его устранения на опыте США // Управление развитием. 2012. № 4. С. 51–52.
  7. Готвянский И. В. Мошенничество как преступление в хозяйственной деятельности // Актуальные проблемы отечественной юриспруденции. 2017. № 1. С. 189–192.
  8. Маримонская А. П. Мошенничество как вид противоправного поведения: способы совершения и проблемы квалификации // Вестник студенческого научного общества. 2016. Т. 2. С. 34–38.
  9. Коршунова В. Ю. Понятие мошенничества в российском и зарубежном уголовном праве // Юридические науки. 2008. № 550. С. 140–155.
  10. Червнявский С. С. Теоретические и практические основы методики расследования финансового мошенничества : автореф. дис. ... докт. юрид. наук: 12.00.09. Киев, 2010. 36 с.
  11. Курмаев Р. Р. Методика расследования мошенничества на рынке ценных бумаг: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09. М., 2004. 161 с.
  12. Шевцов И. Дезинформация как способ корпоративного мошенничества, или О чем молчат ТОП менеджеры // НВ Бизнес. 2019. № 1. С. 1–5.
  13. Мельник С. С. Абстрактная модель финансового мошенничества в коммерческом банке // Научный вестник Международного гуманитарного университета. 2017. № 24(2). С. 69–73.
  14. Cressey D. R., 1954. The differential association theory and compulsive crimes. Journal of Criminal Law and Criminology, Vol. 45, 1: 29–40.
  15. Wolfe D., Hermanson D. R., 2004. The fraud diamond: Considering four elements of fraud. The CPA Journal, 74(12): 38–42.
  16. Marks J., 2011. Fraud triangle: not good enough these days. ACFE conference in Cleveland: 44–61.
  17. Yusof M. K., Khair А.А.Н., Simon J., 2015. Fraudulent financial reporting: an application of fraud models to Malaysian public listed companies. The Macrotheme Review, 4(3): 126–145.
  18. Oliva T. A., 1991. Information and Probability Estimates: Modelling the Firms Decision to Adopt a New Technology. Management Sceience, 37(5): 605–623.
  19. Zeeman Е. С., 1976. A model for institutional disturbances. Br. Math. Statist. Phsych, 29: 66–90.
  20. Rex J., 1961. Key Problems of Sociological Theory. Routledge & Kegan Pabl., pp. 260.
  21. Collins R., 1975. Conflict Sociology: Toward an Explanatory Science. Academic Press, рр. 271.
  22. Витлинский В. В., Верченко П. И. Анализ, моделирование и управление экономическим риском. М.: Финансы, 2000. 292 с.
  23. Черкасов В. В. Проблемы риска в управленческой деятельности : монография. М.: Рефл-бук, 1999. 288 с.
  24. Петренко С. Н. Внутренний контроль: проблемы информационного, организационного и методологического развития : монография. Донецк: Мир книги, 2016. 503 с.
  25. Krugman P., 1999. Balance Sheets, the Transfer Problem, and Financial Crises. International Tax and Public Finance. vol. 6 (4): 459–472.
  26. Пестова А. Предсказание поворотных точек бизнес-цикла: помогают ли переменные финансового сектора? // Вопросы экономики. 2013. № 7. С. 63–81.

Для цитирования: Бессарабов В. О. Научно-методический подход к формированию ключевых сигналов и индикаторов мошенничества в предпринимательских структурах // Корпоративное управление и инновационное развитие экономики Севера: Вестник Научно-исследовательского центра корпоративного права, управления и венчурного инвестирования Сыктывкарского государственного университета. 2019. № 4. С. 64–73. DOI: 10.34130/2070-4992-2019-4-64-73.